Вне зависимости от бухгалтерского счета, на котором учитываются депозиты, в бухгалтерском балансе они отражаются в качестве финансовых вложений (по строкам 1170 или 1240) или денежных эквивалентов (по строке 1250) в соответствии с критериями, установленными в учетной политике организации. Краткосрочные депозиты обычно отражаются по строке 1250.
В отчете о движении денежных средств размещение и возврат краткосрочных депозитов, учитываемых как денежные эквиваленты, не отражаются. Начисленные проценты по таким депозитам показываются в разделе «Денежные потоки от текущих операций» в строке 4119. Банковские вклады (депозиты), учитываемые как финансовые вложения, в отчете о движении денежных средств отражаются в разделе «Денежные потоки от инвестиционных операций»: размещение – по строке 4223, возврат банком – по строке 4213, полученные проценты – по строке 4214. Подробнее см. в ответе на вопрос ИС 1С:ИТС.
