С 1 января 2023 года НДФЛ с премии следует удерживать при ее выплате сотруднику. Если премия за март выплачена в апреле 2023 года, то в расчете 6-НДФЛ за I квартал премию и НДФЛ с нее не нужно отражать. В расчете 6-НДФЛ за полугодие премия за март, выплаченная в апреле, и НДФЛ с нее отражаются следующим образом:
- по строкам 020 и 021 отражается НДФЛ с премии за март, выплаченной в апреле 2023 года;
- по строкам 110 и 112 – премия за март, выплаченная в апреле;
- по строке 140 – исчисленный НДФЛ с премии за март, выплаченной в апреле;
- по строке 160 – удержанный НДФЛ с премии за март, выплаченной в апреле.
Подробнее см. в ответе на вопрос ИС 1С:ИТС.