Если работы по договору будут выполнены в 2024 году (после перехода на УСН), то необходимо учесть в доходах по УСН сумму аванса, поступившую в 2023 году (когда организация применяла ОСН). Сумма аванса учитывается в доходах без НДС.
При этом НДС, исчисленный в 2023 году с аванса, можно принять к вычету за 4-й квартал 2023 года, вернув предварительно сумму НДС покупателю. Соответственно, если НДС покупателю не возвращать, то налог с аванса к вычету не принимается, а уплачивается в бюджет. Подробнее см. в ответе на вопрос ИС 1С:ИТС.
