Вознаграждение по лицензионному договору облагается НДФЛ в общем порядке. Порядок отражения в расчете 6-НДФЛ платы по лицензионному договору не зависит от того, выплачивается она работнику организации или нет.
Вознаграждение по лицензионному договору отражается в 6-НДФЛ следующим образом:
- по строкам 120 и 131 раздела 2 расчета 6-НДФЛ указывается сумма вознаграждения по лицензионному договору нарастающим итогом с начала года,
- по строкам 140 и 160 – сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного при выплате вознаграждения по лицензионному договору (нарастающим итогом с начала года).
Подробнее см. в ответе на вопрос ИС 1С:ИТС.