Если отпуск начинается с 1 рабочего дня месяца (с 3 июля 2023 года), то при выплате отпускных 29.06.2023 не могут быть учтены все доходы за предыдущий месяц. Поэтому после начисления заработной платы за июнь необходимо пересчитать средний заработок и доплатить положительную разницу. Если разница будет отрицательной, эту сумму работодатель удержать по собственной инициативе не вправе (ст. 137 ТК РФ). Поэтому работник может вернуть сумму самостоятельно либо написать заявление об удержании этой суммы при следующей выплате заработной платы.
НДФЛ с суммы отпускных необходимо удержать в день фактического перечисления сотруднику, т. е. 29.06.2023, а уплатить НДФЛ не позднее 28.07.2023. НДФЛ с доплаты необходимо удержать при непосредственной выплате. С учетом сроков уплаты НДФЛ и Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ налог с отпускных, выплаченных 29 июня 2023 года, а также НДФЛ с доплаты отпускных должен быть отражен в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года, а в разделе 2 расчета 6-НДФЛ – за полугодие 2023 года. Подробнее см. в ответе на вопрос ИС 1С:ИТС.
